2022年，注意你企业账面上列支的咨询费发票！
- 作者：苏州注册公司 发表时间：2022-07-15
提醒
2022年，注意你企业账面上列支的咨询费发票！
案例一
行政处罚决定书文号 常税稽二罚[2022]19号
案件名称 XXX（苏州）投资管理有限公司-发票违法
处罚事由
处罚依据
违法行为登记日期 2022-02-05
处罚决定书制作日期 2022-02-05
处罚机关 国家税务总局苏州税务局第二稽查局
案例二
某市税局在发票协查中查到受票方从苏州一公司取得400万元咨询费普通发票数张，并已经入账。
借：管理费用-咨询费 400万元
贷：银行存款 400万元
税局质问该受票方企业负责人，400万元咨询费你到底咨询的是什么？企业负责人答非所问、闪烁其词。
经查：
经查，该公司采用假发票入账、伪造银行转账流水等方式，虚构与苏州企业的咨询服务业务，虚列成本，偷逃企业所得税。针对该企业违法行为，税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处1倍罚款共计200余万元的处理决定。
案例三
某税务所人员在检查一家提供医药咨询的个人独资企业的时候，发现该咨询中心注册日期为2020年2月份，目前仅1名员工，也就是个独企业的负责人，2020年不到一年时间开票收入8000万元！项目均为：咨询费。
而且咨询服务合同仅仅不到一页A4纸张，服务内容：咨询费。
问其具体的咨询内容，答非所问。
请问：
这家医药CSO咨询企业只有1名员工，年收入竟高达8000万元！合理吗？
注意
你注册的CSO公司只有1、3、5个人，但你提供了众多的服务，甚至金额很大，上千万，上亿，和你公司规模不匹配，税务机关在检查的时候就会合理地怀疑你的业务是不真实，因为你自己本身没有这个能力来提供相应的服务。
提醒
（1）大数据时代，税务局发现企业的风险越来越容易了，随着金三系统不断升级、税务发票管理全面监控、增值税申报比对升级、发票管税逐渐向大数据管税转移，个别企业通过违规找票冲账、买票冲账、伪CSO开票冲账，套取费用将会自寻死路！
（2）税务局给企业“画像”的时代来临，多渠道、多维度地把散落在纳税人端、税务端及其他部门、领域的碎片化数据整合起来，用大数据分析的方式，勾勒出企业的行为痕迹，还原企业真实的业务逻辑，给企业做出立体“画像”，从而精准的捕捉企业涉税风险点！
（3）“双随机、大数据”稽查手段让买票企业随时可能被稽查、“虚开、虚列、虚抵扣”将成为高度税务风险行为！企业靠虚构业务将一去不复返，虚开虚抵是永远不可触碰的红线！
发票20个稽查风险点：
风险一：
利用小规模纳税人增值税月10万元（或季30万元）的免征额来虚开增值税普通发票，也就是利用免征额临界点达到销售方虚开、购货方虚增成本费用，从而逃交增值税和企业所得税的目的。
风险二：
检查舍近求远开票，或者属于货物来源地预警风险。
风险三：
检查自然人代开发票问题。从自然人处取得大量或大额代开普票风险指标。
风险四：
检查企业之间对开发票问题。
风险五：
在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票，很容易让税局怀疑虚开发票。
风险六：
开票金额快达到免征额临界点的时候经常出现作废发票现象，增值税普通发票作废比例异常。
风险七：
新成立的小规模纳税人短期内开具大额发票，而且法定代表人或者负责人年龄偏大，并没有经营能力甚至不具备生活能力等，很容易让税局怀疑虚开发票。
风险八：
未按照规定销售方随意作废开具的发票。
风险九：
未按照规定开具合格的发票。
风险十：
疫情期间免税发票开具错误的问题。
风险十一：
发票清单开具错误的问题。
风险十二：
取得白条入账等以其他凭证代替发票使用的。
风险十三：
纳税人是否存在购销不匹配、进销项明显异常。
风险十四：
农产品发票的风险。
风险十五：
取得税收洼地发票过多的风险。
风险十六：
特别提醒：取得“咨询费”、“推广费”、“会务费”、“办公品”、“食品”、“材料”、“配件”、“日用品”、“劳保品”等笼统项目的发票，应注意税前扣除的涉税风险！
风险十七：
大额费用支出发票证据链不充分有可能带来没法税前扣除的风险。
风险十八：
金额顶格开票情况。
风险十九：
取得的发票一直未付款或者大额现金支付。
风险二十：
经常凌晨开具发票。
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关键词： 账面 发票 风险 企业 检查 纳税人 一公司 稽查 数据 业务
上一篇：这样Excel动态图表。我觉得也太帅了吧！
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